内部控制缺陷整改效果的高会内审评估方法

刘洪梅

doi:https://doi.org/10.37155/2717-5642-0704-33

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内部控制缺陷整改效果的高会内审评估方法

刘洪梅（源博（天津）医疗科技发展有限公司）

https://doi.org/10.37155/2717-5642-0704-33

Abstract

本文聚焦内部控制缺陷整改效果的高会内审评估方法。阐述核心理论，包括COSO框架与风险管理、委托代理理论下内审监督职能、价值创造导向的优化路径。构建高会内审视角下评估维度，明确构建原则与三维核心维度。介绍标准化评估方法与流程，涵盖指标构建、证据采集核验、综合研判、反馈优化等阶段。旨在为企业提升内控缺陷整改质量和管理水平提供理论依据与实践指导。

Keywords

内部控制缺陷；整改效果；高级会计师；内部审计

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References

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Publishing time:2026-04-30
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